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Seis cambios importantes a tener presentes para el inicio de 2021

Diciembre 31 2020 | C.P. Bulmaro Castillejos



Generalmente el mes de diciembre se caracteriza por una fuerte carga de trabajo tanto por el cierre del ejercicio como por la preparación y administración de los cambios fiscales a implementar a partir del año siguiente.

Diciembre de 2020 no es la excepción. Los cambios que se avecinan para el 2021 son de relevancia para todas las empresas y despachos en México que deberán ser implementados a la prontitud para iniciar el año sin problemas administrativos.

A continuación, se presenta un resumen de los puntos relevantes para el siguiente año que deberán estar en el radar de todos los practicantes del área fiscal.

Reforma Fiscal 2021 Las modificaciones a las disposiciones fiscales para el ejercicio 2021 son vastas y tienen diversos impactos directos en la administración de las empresas. Es necesario estar bien informado sobre cada uno de los cambios y sus implicaciones. Algunos de los tópicos más relevantes de la reforma son:

  • Nuevos supuestos para la cancelación de sellos digitales.

  • Cambios en materia de avisos al RFC

  • Especificaciones al aviso de socios y accionistas

  • Cambios en materia de conservación de contabilidad

  • Normativa relativa a Acción 14 BEPS y Precios de Transferencia

  • Cambios en el tratamiento de escisión de sociedades

  • Cambios en materia de notificaciones

  • Cambios en materia de embargos

  • Especificaciones en el funcionamiento del buzón tributario

Consulta todos estos cambios en Análisis de la Reforma Fiscal 2021 y en el Especial de Fiscalia “Reforma Fiscal 2021”.

Esquemas reportables El tema de esquemas reportables ha dado que hablar desde que la legislación correspondiente fue ingresada en el Código Fiscal de la Federación en 2020. Ahora, en 2021, las obligaciones relacionadas a esta nueva materia entrarán en vigor.

Es cierto que el SAT ha emitido las reglas correspondientes para dar cumplimiento a las disposiciones, sin embargo, aún se desconoce a partir de qué montos será exigible cumplir con las obligaciones.

Las notas relacionadas con el tema de Esquemas Reportables se muestran a continuación:

  • La Revelación de Esquemas Reportables

  • Esquemas reportables ¿Quiénes deben prepararse para 2021?

  • Reglas para esquemas reportables a informar en 2021

  • Reglas para Esquemas Reportables, aún sin umbral de operaciones

  • Trámites a presentar por Esquemas Reportables

  • Infracciones y Multas en los Esquemas Reportables

Régimen de plataformas digitales Los cambios al Régimen de Plataformas Digitales (RPD) se pueden dividir en dos tipos: cambios que directamente involucran a los usuarios y cambios para los proveedores del servicio de plataformas digitales.

Por un lado, las tasas de retención han sido modificadas y ahora solo existen tarifas únicas para la retención del impuesto sobre la renta. Adicionalmente, los contribuyentes inscritos al RPD deberán presentar su contabilidad a través de “Mis Cuentas”. Por último, se especifica que cualquier venta de un bien que cause IVA será sujeta de retención: si se causa IVA, se retiene. Ver:

  • Modificaciones a la Reforma Fiscal 2021 hechas por el Senado

  • Personas físicas con ingresos por Plataformas Digitales: A 'Mis Cuentas'

  • Régimen de Plataformas Digitales ¿Obligatorio llevar contabilidad?

  • Obligaciones de contribuyentes del Régimen de Plataformas Digitales

Por el lado de los proveedores del servicio de plataformas digitales, se prevén los siguientes cambios:

  • Cuando los contribuyentes prestadores de servicios digitales residentes en el extranjero sin establecimiento en México incurran en omisiones fiscales graves se pueda llevar a cabo el bloqueo de acceso a Internet de sus servicios.

  • Disminución de obligaciones a residentes en el extranjero que prestan servicios digitales a través de plataformas digitales de intermediación.

  • Opción de las plataformas digitales de intermediación de publicar los precios de bienes y servicios sin incluir el impuesto al valor agregado en forma expresa y por separado.

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